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O que é um Balanço?

O Balanço é uma ferramenta contabilística e de gestão que evidencia toda a situação financeira relativa a cada uma das empresas ou conjunto de empresas (balanço consolidado). Através dele podemos efetuar, uma análise propedêutica da situação da empresa e compara-la com exercícios anteriores. Podemos, por exemplo, também através dos Quadros do Setor e da Empresa, comparar a empresa com as restantes do mesmo ramo de atividade.

Num breve análise, podemos dizer que o balanço está dividido em 3 partes que representam o património de uma empresa: ativo, capital próprio e passivo.

A relação entre eles traduz-se numa equação: Ativo= Capital próprio + passivo

Para melhor compreensão vamos à definição de cada conceito:

ATIVO – inclui tudo o que empresa detém e que pode ser convertido em dinheiro e está dividido em ativo não circulante e o ativo circulante.

No Ativo Não Circulante, é todo aquele que pertence ao “imobilizado” e os seus bens classificam-se segundo a sua natureza em:

• Ativo Tangível: Terrenos, edifícios, maquinaria, instalações, mobiliário, etc.;
• Ativo Intangível: Patentes, projetos, etc.
• Investimentos Financeiros: Participações e empréstimos realizados pela empresa a outras entidades;

Ativo Circulante, este é constituído por quatro categorias, cada uma formada por contas próprias:

• Existências: onde se incluem as mercadorias, matérias-primas, produtos, etc.;
• Dívidas de Terceiros (Longo, Médio e Curto Prazo): onde se incluem as dívidas de clientes, dívidas do Estado, outros devedores, etc.;
• Disponibilidades: Compreende, nomeadamente, depósitos bancários, aplicações financeiras de curto prazo facilmente convertíveis em dinheiro e, valores em caixa.
• Diferimentos: constitui um grupo de contas que têm por objetivo concretizar um dos princípios da contabilidade: o Princípio da Especialização dos Exercícios. Isto é, permitir o registo de gastos e rendimentos nos exercícios económicos a que respeitam.

PASSIVO – No passivo, são registadas todas as dívidas/obrigações da empresa com o exterior. Aqui registam-se as obrigações, financeiras ou não, da empresa, nomeadamente as contas a pagar e os financiamentos obtidos.

CAPITAL PRÓPRIO é o valor líquido do património de uma empresa, ou seja, é a diferença entre os ativos e passivos. As grandes rúbricas são:

• Capital Social: Corresponde ao capital subscrito pelos sócios da empresa, na sua constituição, bem como reforços futuros.
• Reservas: São os lucros retidos na empresa por qualquer das seguintes razões: legais, estatutárias ou por vontade deliberada dos sócios.
• Resultados: Reflete o resultado obtido em cada exercício de atividade da empresa. Existem os resultados líquidos do exercício e os resultados transitados, sendo estes últimos consequência dos exercícios anteriores.

Através desta análise detalhada obtém-se:

• A comparação entre o Ativo e o Passivo, evidenciando o Capital Próprio;
• Se os ativos são capazes de absorver os passivos da empresa;

O balanço é utilizado nas mais diversas áreas:

• Para os juristas o Balanço representa  a situação patrimonial da empresa em determinado momento;
• Na perspetiva contabilística, o Balanço expressa a situação económica e financeira derivada dos fluxos económicos, financeiros induzidos e financeiros autónomos, numa determinada data. Tendo por base os normativos aplicáveis;
• Para os economistas o Balanço representa a estrutura da empresa em determinado momento, é a visão estática e financeira.
• Para os funcionários e outros interessados que têm a possibilidade de ter uma posição da empresa reportada a um determinado exercício;

Durante a vida da empresa, constitui fonte de informação da sua condição financeira, quer em termos de gestão, quer como fonte de informação para terceiros, nomeadamente bancos, fornecedores e acionistas.